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互動社區財會會計實帳進項稅額轉出月底怎么做分錄?

進項稅額轉出月底怎么做分錄?

時間:2020/2/7 14:37:16
  問題:進項稅額轉出月底怎么做分錄?
  答案:發生需要轉出時:
  借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)
  貸:應交稅金--應交增值稅(進項稅轉出)
  月底進行結轉時:
  借:應交稅法-應交增值稅(進項稅轉出).
  貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).
  進項稅額轉出主要是發生以下情況:
  1、納稅人購進的貨物及在產品、產成品發生非正常損失;
  2、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等;
  3、進項稅額轉出就是將不可抵扣的進項稅額(前期已經入賬)轉出到對應的存貨成本里。
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