· 小企業現金流量表的編制公式-求學指南

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小企業現金流量表的編制公式
時間:2020/1/12 11:14:49
  小企業現金流量表的編制公式
  1.銷售商品、提供勞務收到的現金
  =主營業務收入+應交稅金(應交增值稅--銷項稅額)+應收帳款(期初余額—期末余額)+應收票據(期初余額—期末余額)—預收帳款(期初余額—期末余額)—當期計提的壞帳準備
  2.購買商品、提供勞務支付的現金
  =主營業務成本+應交稅金(應交增值稅—進項稅額)+應付帳款(期初余額—期末余額)+應付票據(期初余額—期末余額)—預付帳款(期初余額—期末余額)—存貨—當期列入生產成本、制造費用的工資和福利費及折舊費
  3.支付給職工以及為職工支付的現金
  =生產成本、制造費用、管理費用中的工資、福利費+應付工資(期初余額—期末余額)+應付福利費(期初余額—期末余額)—應付福利費《在建工程中列支》(期初余額—期末余額)
  4.支付的各項稅費
  =所得稅+主營業務稅金及附加+應交稅金(增值稅—已交稅金)
  5、支付的其他與經營活動有關的現金
  =營業費用+其他管理費用
  6.收回投資收到的現金
  =短期投資貸方發生額+與本金一起收回的短期股票投資收益
  7.取得投資收益所收到的現金
  =收到的股息收入
  8.收到的其他與經營活動有關的現金
  =根據現金、銀行存款、營業外收入、其他業務收入等科目的記錄分析填列
  9.經營性應收項目的減少
  =應收帳款(期初余額—期末余額)+應收票據(期初余額—期末余額)+其他應收款(期初余額—期末余額)
  10.經營性應付項目的增加
  =應付帳款(期初余額—期末余額)+應付票據(期初余額—期末余額)+應付福利費(期初余額—期末余額)+應付工資(期初余額—期末余額)+應交稅金(期初余額—期末余額)+其他應付款(期初余額—期末余額)+其他應交款(期初余額—期末余額)根據兩大主表編制現金流量表填列補充資料中"現金及現金等價物凈增加情況"各項目,并確定"現金及現金等價物的凈增加額"。
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