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現金流量表怎么分析
時間:2020/1/12 11:14:09
  現金流量表怎么分析
  從現金流量方向的構成分析企業財務狀況
  1.當經營活動現金流入量小于流出量,投資活動現金流入量大于流出量,籌資活動現金流入量大于流出量時,說明企業經營活動現金賬流入不足,主要靠借貸維持經營;如果投資活動現金流入量凈額是依靠收回投資或處置長期資產所得,財務狀況較為嚴峻。
  2.經營活動現金流入量小于流出量,投資活動現金流入量小于流出量,籌資活動現金流入量大于流出量時,說明企業界經營活動和投資活動均不能產生足夠的現金流入,各項活動完全依賴借債維系,一旦舉債困難,財務狀況將十分危險。
  3.經營活動現金流入量小于流出量,投資活動現金流入量大于流出量,籌資活動現金流入量小于流出量時,說明企業經營活動產生現金流入不足;籌集資金發生了困難,可能主要依靠收回投資或處置長期資產所得維持運營,說明企業財務狀況已陷入了困境。
  4.經營活動現金流入量小于流出量,投資活動現金流入量小于流出量,籌資活動現金流入量小于流出量時,說明企業三項活動均不能產生現金凈流入,說明企業財務狀況處于癱瘓狀態,面臨著破產或被兼并的危險。
  5.經營活動現金流入量大于流出量,投資活動現金流入量大于流出量,籌資活動現金流入量大于流出量時,說明企業財務狀況良好。但要注意對投資項目的可行性研究,否則增加投資會造成浪費。
  6.經營活動現金流入量大于流出量,投資活動現金流入量小于流出量,籌資活動現金流入量小于流出量時,說明企業經營活動和借債都能產生現金凈流入,說明財務狀況較穩定;擴大投資出現投資活動負向凈流入也屬正常,但注意適度的投資規模。
  7.經營活動現金流入量大于流出量,投資活動現金流入量大于流出量,籌資活動現金流入量小于流出量時,說明企業經營活動和投資活動均產生現金凈流入;但籌資活動為現金凈流出,說明有大量債務到期需現金償還;如果凈流入量大于凈出量,說明財務狀況較穩定;否則,財務狀況不佳。
  8.經營活動現金流入量大于流出量,投資活動現金流入量小于流出量,籌資活動現金流入量小于流出量時,說明主要依靠經營活動的現金流入運營,一旦經營狀況陷入危機,財務狀況將會惡化。
  比較會計報表分析現金流量趨勢
  比較會計報表是趨勢分析中常用的一種分析手段,對于現金流量表的比較分析,可以選取近兩期或數期的數據進行比較,分析企業現金流量的變動趨勢。具體分析時,可以采用橫向比較分析或縱向比較分析方法進行。橫向比較分析是對現金流量表內每個項目的本期與基期的金額進行比較,揭示差距,觀察和分析企業現金流量的變化趨勢??v向比較分析是將各期會計報表換算成結構百分比形式,再逐項比較分析各項目所占整體比重的變化發展趨勢。對現金流量表進行分析,應分別對各項現金流入量和現金流出量進行結構分析。
  通過對現金流量表進行分析,可以了解企業的償債能力、支付能力和盈利能力,便于投資者及潛在投資者決定自己的投資方向和投資數額;便于企業管理者及其他報表使用者了解企業的財務狀況和經營狀況,分析影響財務狀況和經營成果的各種因素,以便從各方面揭露矛盾、找出差距、尋求措施,不斷挖掘企業改善財務狀況和擴大財務成果的內部潛力,促進企業生產經營活動按照企業價值大化的目標實現良性運行。
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